Faktura med ROT-avdrag: Vad ska ingå och hur gör du rätt?

Vad lagen kräver på en faktura

Mervärdesskattelagen ställer krav på vad en faktura måste innehålla. Saknas obligatoriska uppgifter kan Skatteverket underkänna fakturan och kunden kan inte dra av momsen. För hantverkare med ROT-arbeten finns ytterligare krav.

Obligatoriska uppgifter enligt momslagen

• Fakturanummer (sekventiellt, unikt)
• Fakturadatum
• Säljarens namn och adress
• Säljarens organisationsnummer
• Säljarens momsregistreringsnummer (SE + orgnr + 01)
• Köparens namn och adress
• Beskrivning av varor/tjänster
• Kvantitet och enhetspris
• Momsbelopp specificerat (25% för hantverkstjänster)
• Total att betala
• Förfallodatum
• Betalningssätt (bankgiro/plusgiro/IBAN)

Ytterligare krav vid ROT-avdrag

• Kundens personnummer
• Fastighetsbeteckning eller lägenhetsnummer
• Arbete och material på separata rader
• ROT-avdragets belopp specificerat
• Restbelopp kunden faktiskt betalar

Exempelfaktura med ROT-avdrag

Så kan en korrekt faktura se ut för ett VVS-arbete med ROT:

Beskrivning	Antal	À-pris	Summa
Byte av blandare, badrum — Arbete	4 h	800 kr	3 200 kr
Material (blandare, tätning)	1 st	2 400 kr	2 400 kr
Summa exkl. moms			5 600 kr
Moms 25%			1 400 kr
Total inkl. moms			7 000 kr
ROT-avdrag (30% av 3 200 kr arbete)			−960 kr
Kunden betalar			6 040 kr

Moms på hantverkstjänster — vad gäller?

Normalskattesatsen för hantverkstjänster är 25% moms. Det gäller arbete, material och resor. Undantag:

• Personbefordran: 6% (inte relevant för hantverkare)
• Livsmedel: 12% (inte relevant)
• Hantverkstjänster och byggmaterial: 25%

ROT-avdraget är 30% av arbetskostnaden exklusive moms. Kunden betalar sedan sin del inklusive moms minus avdraget. Kontrollera alltid aktuella regler på Skatteverkets webbplats.

Betalningsvillkor — vad är normalt?

Standardbetalningsvillkor för hantverkare mot privatpersoner är 10–30 dagars betalningstid. Vanligast är 14 dagar. För större jobb är det normalt att ta förskott:

• Jobb under 10 000 kr: betalning vid slutfaktura
• Jobb 10 000–50 000 kr: 30–50% förskott vanligt
• Jobb över 50 000 kr: delbetalningar i etapper vanligt

Specificera alltid betalningsvillkor i offerten så att det inte är överraskande på fakturan.

Dröjsmålsränta

Betalar kunden för sent har du rätt att ta ut dröjsmålsränta. Standardräntan är referensräntan + 8 procentenheter (för 2026 ca 10–11%). Skriv gärna på fakturan: "Vid sen betalning debiteras dröjsmålsränta enligt räntelagen."

Vanliga misstag som hantverkare gör på fakturor

• Glömmer fastighetsbeteckning: ROT-ansökan nekas utan korrekt beteckning.
• Blandar ihop arbete och material: ROT-avdrag gäller bara arbete, inte material. Separata rader är ett krav.
• Skickar fakturan för tidigt: Fakturan ska skickas när arbetet är klart, inte innan.
• Fel momsbelopp: Räkna noggrant — eller låt programmet räkna åt dig.
• Inget fakturanummer: Krävs enligt lag, och sekvensen ska vara logisk.
• Saknar betalningssätt: Ange alltid bankgiro, plusgiro eller IBAN på fakturan.

Digital faktura vs papper

Du kan skicka fakturan digitalt (e-post, länk) eller på papper. Digitalt är snabbare och enklare att spåra. En digital faktura som kunden kan öppna i mobilen upplevs också som mer professionell och minskar risken för att den hamnar i papperskogen.

Spara alltid en kopia av fakturan i minst 7 år — det är bokföringslagens krav.

Sammanfattning

En korrekt faktura för hantverkare innehåller: fakturanummer, datum, dina och kundens uppgifter, orgnr, moms-nr, beskrivning av arbetet, arbete och material separerat, ROT-avdrag beräknat, korrekt momsbelopp och betalningsuppgifter. Lägg alltid till fastighetsbeteckning och personnummer vid ROT-arbeten. En välgjord faktura tar 5 minuter med rätt verktyg och förhindrar konflikter.