Moms för hantverkare: så fungerar momsen på arbete och material

Hur mycket moms är det på hantverkstjänster?

Momsen på hantverkstjänster är 25 %. Det gäller snickeri, måleri, el, VVS, plattsättning, markarbeten och i princip allt annat du utför — och det gäller både arbetet och materialet du säljer vidare.

• Från pris exkl. moms till inkl. moms: multiplicera med 1,25
• Från pris inkl. moms till exkl. moms: multiplicera med 0,8
• Momsens andel av ett pris inkl. moms: 20 %

När du lämnar pris till en privatperson ska priset anges inklusive moms. Mot företag är det vanligt att ange pris exklusive moms — skriv alltid ut vilket som gäller.

Räkneexempel: moms på arbete och material

Moms och ROT-avdrag: så hänger de ihop

ROT-avdraget är 30 % av arbetskostnaden inklusive moms. Momsen räknas alltså först, på hela beloppet, och avdraget dras sedan från det kunden ska betala.

Du redovisar fortfarande hela momsen, 3 750 kr, även om kunden betalar ett lägre belopp. De 3 750 kr du får från Skatteverket är resten av kundens betalning — inte en extra intäkt och inte något du lägger moms på en gång till.

Omvänd byggmoms: när du fakturerar utan moms

Omvänd skattskyldighet inom byggsektorn, ofta kallad omvänd byggmoms, betyder att köparen redovisar momsen i stället för säljaren. Den gäller när båda villkoren är uppfyllda:

• Du säljer en byggtjänst — till exempel bygg, el, VVS, måleri, plattsättning eller markarbete
• Köparen är ett företag som själv säljer byggtjänster, till exempel när du är underentreprenör åt en byggfirma

Då fakturerar du utan moms, anger köparens momsregistreringsnummer och skriver en hänvisning på fakturan, till exempel "Omvänd skattskyldighet för byggtjänster".

Omvänd byggmoms gäller inte när du säljer till privatpersoner, till företag utanför byggbranschen eller när du bara säljer material utan arbete. Då lägger du på 25 % moms som vanligt.

När måste du vara momsregistrerad?

Omsätter företaget mer än 120 000 kr per år ska du vara momsregistrerad och lägga moms på dina fakturor. Ligger du under gränsen kan du välja att vara momsbefriad. De flesta hantverkare är ändå registrerade, eftersom det ger rätt att dra av momsen på inköp.

Moms du får dra av

Som momsregistrerad får du dra av den moms du själv betalar på inköp till verksamheten, till exempel:

• Material som du använder i jobben
• Verktyg och maskiner
• Skyddskläder och skyddsutrustning

Spara fakturor och kvitton — utan underlag får du inte göra avdraget.

Det här ska stå om moms på fakturan

• Ditt momsregistreringsnummer
• Belopp exklusive moms
• Momssats (25 %) och momsbelopp i kronor
• Totalbelopp inklusive moms
• Vid omvänd byggmoms: köparens momsregistreringsnummer och en hänvisning till omvänd skattskyldighet

Hela listan över vad en faktura ska innehålla finns i guiden Faktura med ROT-avdrag.

Vanliga misstag med moms

• ROT räknat på priset exklusive moms. Då blir avdraget 20 % för lågt och kunden betalar för mycket.
• Moms på faktura till ett byggföretag trots att omvänd byggmoms gäller.
• Offert till privatperson utan att ange om priset är inklusive moms. Det är den vanligaste orsaken till tvist om slutpriset.
• Arbete och material i en klumpsumma. Då går det inte att räkna ROT-avdraget rätt.

Sammanfattning

Hantverkare lägger 25 % moms på arbete och material. ROT-avdraget räknas på arbetskostnaden inklusive moms, och du redovisar hela momsen oavsett avdrag. Säljer du byggtjänster till ett annat byggföretag gäller omvänd byggmoms och du fakturerar utan moms. Reglerna kan ändras — kontrollera alltid vad som gäller hos Skatteverket.

Vanliga frågor

Hur mycket moms är det på hantverkare?

25 %. Momsen gäller både arbetet och materialet som hantverkaren säljer.

Är det moms på arbete?

Ja. Arbetskostnaden har 25 % moms, precis som materialet. Undantaget är när omvänd byggmoms gäller — då fakturerar du utan moms och köparen redovisar den.

Räknas ROT-avdraget före eller efter moms?

Efter. ROT-avdraget är 30 % av arbetskostnaden inklusive moms, max 50 000 kr per person och år.

Vad är omvänd byggmoms?

Omvänd byggmoms betyder att köparen redovisar momsen i stället för säljaren. Den gäller när du säljer byggtjänster till ett företag som självt säljer byggtjänster, till exempel som underentreprenör åt en byggfirma. Du fakturerar då utan moms.

Måste en liten firma ta ut moms?

Om företaget omsätter mer än 120 000 kr per år ska det vara momsregistrerat och ta ut moms. Under den gränsen kan företaget välja att vara momsbefriat.